Baştan belirtmeliyim ki bu yazım Adsense kullanan, kullandırtan ve kazançlarının vergileri konusunda fikir sahibi olmayan herkesi ilgilendirmektedir. Bu sebeple Adsense’in ne olduğunu açıklama gereği duymuyorum. Aslında bu araştırmamı yaklaşık 1 sene önce yapmıştım. Hatta bir webmaster forumunda da bildiklerimi paylaşmıştım (Link). Ancak daha fazla kişinin bilgilenmesi adına blogumuza yazmaya karar verdim.
Öncelikle çelişki hizmet ihracatı konusunda yaşanıyor. Kısa bir araştırmayla hizmet ihracatının ne anlama geldiğini detaylı bir şekilde öğrenebilirsiniz. Hizmet ihracatında KDV’den muaf olmanın şartları ise;
- Hizmet Türkiye’de üretilecek.
- Hizmeti satın alan firma başka bir ülkeden olacak ve bu hizmet Türk’leri ilgilendirmeyecek.
- Döviz bildirimi yapılacak. Yani döviz çeki yöntemiyle kazancınızı alacak ve döviz bozdurulurken belgelendireceksiniz.
Gelelim biz bu koşulları sağlıyor muyuz sorusuna… Bana göre evet çünkü şartlar arasında tek takılacağımız nokta hizmetin Türk’leri ilgilendirmemesidir. Ayrıca çalıştığımız firmayla yani Google ile bizler veya şirketimiz arasında imzalanmış sözleşme olması isteniyor. Ancak biliyorsunuz ki Google’ın bütün sitelerle sözleşmesi ortaktır. Bizim durumumuza bakalım;
- Hizmeti Türkiye’de üretiyoruz. Ayrıca istediğimiz ülkede üretme hakkına sahibiz. Çünkü işimiz sanal ortamda üretim.
- Hizmeti satın alan firma Google oluyor. Çünkü kazancımızı ödüyor. Ancak ürettiğimiz hizmet bütün dünyadan erişilebilir olduğu için Türk’leri ilgilendirmeme konusu muallakta. Internet belli bir ülkeye değil, dünyaya yönelik bir erişim.
- Döviz bildirimi ise sorun değil. Ödeme türünü çek yapıp gelen çekleri iştira yöntemiyle bozdurmanız yeterli delil teşkil eder. Bu işlemin amacı ülkeye döviz soktuğunuzu belgelemeniz.
Hizmet ihracatıyla ilgili internette gördüğüm en iyi örnek şu idi:
Ülkemizdeki bir takımla karşılaşma yapacak yabancı bir spor takımı olduğunu varsayalım. Bu karşılaşmayı yabancı takımın ülkesindeki bir televizyonun yayınlayacağını ve bu yabancı takıma sponsor firmaların reklamlarının karşılaşma sahasında yayınlanmasını istediğini düşünelim. Bu durumda bu yabancı firmalar bu işi Türkiye’deki bir ajansa yaptıracaktır. Bu firmaların pazarladığı şeyler Türkiye’ye yönelik değil ise işte bu iş, o ajans adına hizmet ihracatıdır. (Anlatımımda bozukluklar olabilir, daha nice örnekleri internette de yazılmış durumda…)
Ben bu konuyu emin olabilmek için İzmir Vergi Dairesi’ne de gidip görüştüm. Maalesef görüştüğüm en bilgili kişinin bile bilgisi benim bu konuda bildiklerimden azdı. Mevzuatı tam bilseler de internetin işleyişine yönelik bilgileri maalesef yok idi. Defterdarlığa yaptığımız bilgi isteminden ise cevap olarak, varsayıma göre yanıt veremeyeceklerini ve döviz çeki vs. gibi işlemleri gerçekleştirip danışmamı istiyorlardı.
Hosting işinde olan sektörden tanıdığım kişilerden aldığım bilgiler ise şu şekilde mevcut işleyişleri olduğunu öğrendim: Yabancı müşterilerinin faturalarına yabancı müşteridir KDV’den muaftır şeklinde bir kaşe vurularak normal muhasebe işlemleri yapılıyormuş. Firmanın muhasebeciside gerekli şeyleri yapıyor ve sorun olmuyor imiş. Yani benim bu konuyu belkide hizmet ihracatı durumuna getirmeme gerek bile olmayabilir.
Bilgi 1 | Bu konulara uzak olan arkadaşlarımaşu bilgiyide belirteyim. Bu KDV muaflığı yalnızca %18 vergi borcunu kapsıyor. Kurumlar vergisi gibi gelir vergileri yine ödenir.
Bilgi 2 | Şahıs veya şirket, az veya çok farketmez, devletimizin yasalarına göre kazanılan her paranın vergisi vardır ve bunu ödemek zorundayız. Google bizden fatura istemiyor ve kabul etmiyor. Google’ın yardım sayfalarında Avrupa vergi bilgileri mevcuttur. Bu bilgilere göre Google’a fatura kesebilir ama faturanın gönderilecek kısmını yırtıp atarsınız. Ancak bizlerin yaptığı bu işten elde ettiği kazançlar için KDV’den muaf olmalı, yalnızca gelir vergisi ödemeliyiz.
Benim bildiklerim ve araştırmam bu. Katkı sağlayabilecek arkadaşların değerli yorumlarını bekliyorum.
Harici bağlantı: Gelir Vergisi Kanunu
İnternet dünyası Türkiyede yeni yeni Gövde Gösterisi yaptığı şu dönemlerde; Meblağlar kabardıkça sn: maliye\’ninde bir tarafları kabaracağı kesin. Şimdilik bir vergi dairesi görevlisi bile konu hakkında bilgisi olmaması durumun vahimliğini ortaya koyuyor. Avrupa birliği muhabbeti dolayısıyla bazı vergiler %8\’e çekilecek diye biliyorum örn: iletişim de ödediğimiz (telefon görüşmelerindeki vergi) vb. vergiler AB standartlarına göre düzenlenecek. AB. Kapısından dönmemek için inş. bununlada ilgili bir çalışma yapılır. Ortadaki belirsizlikler ufakta gözükse bence sorun büyük.
Nerden çıktı şimdi bu vergi davası, ads. kazançlarımızdan vergi kesilmesi gerekiyosa önceden nerdelerdi, şimdimi vergi verilmesi gerekiyomuş. Zaten 3-5 kuruş kazanıyoruz…
Adsense kazançlarımızdan vergi alınması saçmalık. İnş. böyle bi saçmalık olmaz.
EDİTÖR CEVABI: Bunu birileri çıkarmadı, ben yazdım sadece… Ödersiniz ödemezsiniz size kalmış
Bu sizin sorumluluğunuzda. Ben yıllardır ödüyorum, ödeyeceğim. Ama her kazancın vergisi vardır, unutmayın!
Garip bir durumu var çünkü bizim kazançların; Google bize para yollar iken ABD’de vergi ödüyor. Yani bizim para zaten vergisi ödenmiş durumda yada biliyorsunuz ki ABD’de de yaşasanız vergi bilgilerinizi girmek zorundasınız. O zaman ayrı bir vergilendirme oluyor. Umarım bizim işlerden anlayan bir maliye & muhasebe uzmanı yabancı hizmet kazancının ne şekilde vergilendirilmesi gerektiğini açıklar, bizim Adsense kazanç sayfalarımızda da bu bilgi bütün yayıncılara sunulur. Yada bu işi Google Türkiye yapar, ama onunda durumu karışık. Çünkü Adwords’e para yatırır ve harcarken faturalandırma ve vergide biraz boşlukta. Vergi kime gidiyor? Türkiye? ABD?
Reklam gelirleri diye bir durum söz konusu ve bunu vergilendirilmesi nasıl olacak bilmiyorum,gerçi benim konu degilde.
daha dün geldin nete bugün ahkam kesiyon şu bu diye yahu. adsenseden 2 kuruş kazanan şımarıyo
Allhım yarabbim. sen öde bizim yerimize de 
Editör Notu: Yorumu anlayamadım ama onaylayacağım yinede. Anlaşılan bu devirde bilgi paylaşmak da burnu kalkıklık sayılıyor…
Tam da bu konu üstüne bir şeyler araştırıyordum ki yazınızla karşılaştım.
Yazılım konusunda faaliyet gösteren ve vergi levhası olan bir firma olarak kazancımı vergilendirmem gerektiğini , yoksa ilerleyen zamanda bir sıkıntı doğuracağını hissediyorum.Buna istinaden ;
Sıraladığınız 3 maddeden bence son ikisini karşılayamıyoruz.
Hizmetin Türkiyede üretildiği kısma ok, fakat google artık ödemeleri ilgili ülkenin para biriminde (yani TL) ve eft yöntemiyle de yapıyor. Dolayısıyla döviz girdisi de yok . Durumlar iyice karışıyor.
Bu konuda ne diyeceksiniz? Bir bilginiz var mıdır?
Editör Cevabı (bleem): EFT/YTL zorunluluğu yok; panelinizden dolar/çek olarak gelmesini seçebilirsiniz. Ki buda sadece Türkiye’ye döviz soktuğunuzu belgelendirmek için. Bu konuda bir sorun yok.
Diğer konuyu karşılamıyor diyorsunuz ancak bu yasa internet düşünülerek tasarlanmadığı için eksikleri olan bir durum. Karşılayıp karşılamadığı sanıyorum ki muhattap olduğunuz kurumun görüşü olacaktır.
Merhaba,
Sorum Editore olucak. Adsense gelirinizi vergilediginizi soylediniz. Bunu nasil yaptiginizi aciklarmisiniz. Benim bir websitemden azda olsa bir Adsense gelirim var, bunu hangi belgelerle vergiliyebilirim? Benim bildigim kadariyla Adsense bir Vergi dokumani yollamiyor..
Ikinci sorumda, araci olarak aldigim komisyonlar icin. Bunlarda yurtdisindan kisiler oldugu icin bir fatura kesme sansi yok. Bunlari nasil vergilendirelim? Sadece ingilizce bir gelir dokumu var
Son sorumda, bu yaptigimiz isler icin bir sirket acmaya gerek varmi ? Yoksa kisisel gelir vergisi seklinde olurmu?
Saygilar
Editör cevabı:
Merhaba.
Google vergi bilgileri sitesinde yazmaktadır. Bu bilgilere fatura kesebilirsiniz. Faturayı göndermenize gerek yok çünkü Google’da gelen faturaları almadıklarını belirtiyor. Ama buradaki amaç sizin gelirinizi beyan etmeniz.
İngilizce’de “Invoice” yada “Receipt” olan belgeleri yazıcıdan çıktısını alınız ve ödeme yaptığınız yolun belgesini ekleyiniz. (örneğin kredi kartı ekstresi veya eft dekontu veya paypal dekontu (ama paypal dekontu için yine kredi kartı ekstresini eklemelisiniz))
Şahıs firması olmanız yeterlidir.
Cevaplarım kesin bilgi niteliğinde değildir, şahsi bilgime dayanarak verilmiştir.